Налоговый вычет — Стоматология «Венера» в Воронеже

За лечение в стоматологической клинике можно вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) — получить социальный налоговый вычет на медицинские услуги (подпункт 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ).

Сколько можно вернуть

Вычет предоставляется в размере фактических расходов, но не более 150 000 рублей за год. Этот лимит общий для социальных вычетов на медицинские услуги, обучение, физкультурно-оздоровительные услуги, добровольное пенсионное страхование и некоторых других — кроме вычетов на обучение детей и на дорогостоящее лечение (пункт 2 статьи 219 НК РФ). Лимит 150 000 рублей применяется к расходам начиная с 2024 года.
По дорогостоящим видам лечения вычет принимается в размере фактически произведённых расходов, без ограничения суммой 150 000 рублей (подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ).
Вычет уменьшает облагаемый доход, поэтому вернуть можно налог, уплаченный с суммы вычета: при годовом доходе до 2,4 млн рублей — 13 % (например, до 19 500 рублей при вычете 150 000 рублей). При более высоком доходе действуют повышенные ставки, установленные пунктом 1 статьи 224 НК РФ.
Вернуть можно не больше, чем НДФЛ, фактически уплаченный за год.

Дорогостоящее лечение в стоматологии

Перечень дорогостоящих видов лечения утверждён постановлением Правительства РФ от 08.04.2020 № 458. Из стоматологических услуг в него входят медицинские услуги по ортопедическому лечению врождённых и приобретённых дефектов зубов, зубных рядов, альвеолярных отростков, челюстей с опорой на зубные имплантаты при отсутствии условий для традиционного зубного протезирования (значительная атрофия или дефекты костной ткани челюстей) — пункт 1 Перечня.

Поэтому имплантация и протезирование на имплантатах относятся к дорогостоящему лечению не всегда, а только в случае, описанном в Перечне. Вид расходов определяет клиника: в справке об оплате медицинских услуг обычные услуги указываются по коду услуги «1», а дорогостоящее лечение — по коду услуги «2».

За кого можно получить вычет

Вычет можно получить за медицинские услуги, оплаченные:

за себя;
за супруга (супругу);
за родителей;
за детей (в том числе усыновлённых) в возрасте до 18 лет, а если они учатся очно — до 24 лет;
за подопечных в возрасте до 18 лет, а также за бывших подопечных до 24 лет, если они учатся очно.

За детей и подопечных, признанных судом недееспособными, вычет предоставляется вне зависимости от их возраста (подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ).

Условия получения

Клиника имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности (подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ). Сведения о лицензии — на странице «Лицензии».
Лечение оплачено налогоплательщиком за счёт собственных средств, а не за счёт работодателя.
У налогоплательщика в этом году были доходы, облагаемые НДФЛ.

Какие документы нужны

Основной документ — справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган по форме КНД 1151156, утверждённой приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@. Эта форма применяется к расходам начиная с 01.01.2024. За расходы до 2024 года выдаётся справка по прежней форме, утверждённой приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Особенности справки:

справка оформляется на основании заявления налогоплательщика, оплатившего услуги (или его супруга/супруги), за конкретный год, в котором оказаны и оплачены услуги;
справка заполняется отдельно на каждого пациента.

По заявлению пациента (заказчика) и при наличии согласия пациента или его законного представителя клиника также выдаёт копию договора и дополнительных соглашений к нему (пункт 32 Правил предоставления медицинскими организациями платных медицинских услуг, утверждённых постановлением Правительства РФ от 30.05.2026 № 659). Если налоговый орган выявит несоответствия в справке, он вправе запросить иные документы, подтверждающие оказание услуги и сумму расходов (пункт 4 статьи 219 НК РФ).

Передача справки в налоговую самой клиникой

Клиника может представить сведения о ваших расходах в налоговый орган в электронной форме — на основании вашего письменного заявления и при наличии у неё технической возможности (пункт 3.2 статьи 221.1 НК РФ). Информация о представленных сведениях размещается в вашем личном кабинете налогоплательщика в течение 20 рабочих дней (пункт 3.1 статьи 221.1 НК РФ). В этом случае представлять справку самостоятельно не нужно, а вычет можно получить в упрощённом порядке — по заявлению в личном кабинете налогоплательщика (статья 221.1 НК РФ).

Как и когда подать на вычет

По окончании года — подать декларацию 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства лично, через МФЦ, по почте или в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или портал госуслуг (пункт 2 статьи 219 НК РФ; способы подачи — по разъяснению ФНС России).
В упрощённом порядке — если клиника передала сведения в налоговую, вычет предоставляется по заявлению в личном кабинете налогоплательщика не более чем за три года, предшествующие году подачи заявления (пункт 2 статьи 221.1 НК РФ).
До окончания года через работодателя — после того как налоговый орган подтвердит право на вычет; заявление о подтверждении рассматривается не более 30 календарных дней (пункт 2 статьи 219 НК РФ).

По разъяснению ФНС России, декларацию 3-НДФЛ можно подать в течение трёх лет после года, в котором были оплачены медицинские услуги.

Как запросить справку в клинике

Позвоните по телефону +7 (473) 252-56-65. В заявлении укажите:

фамилию, имя, отчество и ИНН налогоплательщика, оплатившего лечение;
фамилию, имя, отчество пациента и степень родства с налогоплательщиком, если лечение оплачено за родственника;
год (годы), за который нужна справка;
способ получения: выдать справку на руки или передать сведения в налоговый орган в электронной форме.

Если пациент и налогоплательщик — разные люди, для выдачи документов потребуется согласие пациента или его законного представителя (пункт 32 Правил).